auditor_ai@mail.ru

8 (495) 597-31-48

Новости » Актуальные новости » Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ) - основные изменения 2015 - 2016 г.г.

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ) - основные изменения 2015 - 2016 г.г.

С 1 января 2015 года
В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 №420-ФЗ положения пп.12,14 и 20 ст.214.1 НК РФ устанавливают особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Одновременно гл. 23 НК РФ дополнена ст.219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты».
В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 №366-ФЗ ставка налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов увеличена, и составляет 13 процентов.
Налоговая база в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется отдельно от базы по иным доходам, облагаемым по такой же ставке.
При формировании налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, не учитываются налоговые вычеты.
Федеральным законом от 29.11.2014№382-ФЗ физическим лицам предоставлено право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Федеральным законом от 04.10.2014 N 285-ФЗ предусмотрено освобождение компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательной организации, реализующей образовательную программу дошкольного образования, выплачиваемая в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в РФ» от налогообложения НДФЛ.

С 1 января 2016 года
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
1.Работодатели ежеквартально представляют расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.
Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм. Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.
Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015
№ММВ-7-11/450(форма 6-НДФЛ).
2. Отчетность по НДФЛ налоговым агентом представляется на бумажном носителе, если численность работников, получивших доход, составляет менее 25 физических лиц.
Данные положения относятся как к предоставлению отчета по форме 6-НДФЛ, так и к предоставлению сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
3. Отчеты по НДФЛ за работников обособленного подразделения представляются по месту его нахождения.
4. Крупнейший налогоплательщик, имеющий обособленные подразделения, может подать расчет исчисленных и удержанных сумм налога и сведения по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных физическими лицами от этих подразделений, по месту своего учета либо по месту учета каждого подразделения.
5. Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода.
Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), когда удержанный НДФЛ необходимо перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены такие доходы.
6. По отдельным видам доходов физических лиц определен день, который признается датой фактического получения.
Датой фактического получения дохода является дата зачета встречных однородных требований или списания безнадежного долга компанией, а для доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам - последний день каждого месяца в течение срока, на который они выданы.
7. Срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ изменился. Информацию с указанием сумм дохода, с которого не удержан налог, и размера неудержанного НДФЛ необходимо представлять не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Федеральный закон от 23.11.2015 N 317-ФЗ.
1.Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб.
2.Размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида увеличен и составит 12 тыс. руб. для родителя, супруга родителя и усыновителя, и 6 тыс. руб. - для опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя.
Новые размеры стандартного налогового вычета применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
Федеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ.
Работодатель предоставляет социальные налоговые вычеты на лечение и обучение по заявлению работника. Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления работника, а также подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговой инспекцией.
Федеральный закон от 08.06.2015 N 146-ФЗ.
При выходе участника из общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов. Кроме того, затраты, связанные с приобретением имущественных прав, можно учесть при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале или при передаче имущества участнику при ликвидации общества.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ.
Освобождаются от налогообложения доходы, полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет.
Данное положение применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.
Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный Налоговым кодексом РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.

 

Юридические
лица

+ Подробнее

Индивидуальные Предприниматели

+ Подробнее

Физические
лица

+ Подробнее

Почему выбирают нас

  • Профессионализм

    В штате компании состоят аттестованные аудиторы и профессиональные бухгалтеры с практическим опытом работы в различных отраслях более 20 лет

  • Гарантия качества

    Качество наших услуг подтверждено результатами проверки ВККР, протокол заседания комитета по контролю качества СРО РСА от 19.07.2017 №29-17

  • Ответственность

    Профессиональная ответственность застрахована в ОСАО «РЕСО-Гарантия» на страховую сумму 1 000 000 рублей.

получить

получить бесплатную консультацию

Отзывы

  • 31 июля 2016 ООО «Фирма «Аудитор» исполнилось 20 лет. Для Российского рынка солидный юбилей, подтверждающий прочность Вашего дела, сплоченность команды и верность выбранных целей. Прошу Вас принять наши самые искренние поздравления, благодарность за результативное сотрудничество с ООО «Фирма «Аудитор» и пожелать Вам сохранить качество услуг, высочайшую компетентность специалистов. Опыт совместных проектов позволяет отметить профессиональный подход, обширные знания и системность в работе Вашей команды. Не сомневаюсь в продолжении сотрудничества с ООО «Фирма «Аудитор» в самых разных областях консалтинга и аудита.

    Ушаков Андрей Константинович Ответственный секретарь Экспертного Совета
  • ООО «Фирма «Аудитор» являлось официальным аудитором АО МКФ «Рассвет» за 2016 год. В процессе оказания услуг специалисты ООО «Фирма «Аудитор» продемонстрировали профессионализм в решении поставленных задач, гибкость подходов и нацеленность на продуктивное взаимодействие. По нашему мнению ООО Фирма «Аудитор» зарекомендовала себя надежным партнером, понимающим потребности Заказчика!

    С.И. Залевская, Генеральный директор АО МКФ «Рассвет»
  • Международный Форум содействия модернизации и инновациям в России выражает благодарность компании ООО «Фирма «Аудитор» за взаимовыгодное сотрудничество в области проведения консалтинга бухгалтерской и налоговой отчетности нашей организации. Оперативность, профессионализм и легкость в общении со специалистами Вашей компании, сделали наше сотрудничество комфортным и плодотворным. Мы полностью удовлетворены результатами совместной работы и желаем Вашей компании дальнейшего процветания и финансового благополучия!

    С.В. КАЛАШНИКОВ Председатель Оргкомитета Форума, Первый заместитель Председателя Комитета Совета Федерации по экономической политике